Es poden cancel·lar els deutes per multes amb la llei de la segona oportunitat?

Quina rellevància tenen les infraccions i les sancions si s’aspira a cancel·lar deutes 

Les quantitats impagades de multes o altres sancions imposades per incompliment d’obligacions o infraccions legals poden integrar la totalitat dels deutes d’un particular o autònom que es trobi en situació d’insolvència. 

En aquest cas, si entra en una situació de concurs – o, cosa que és el mateix, s’acull al mecanisme de la llei de la segona oportunitat que busca cancel·lar deutes-, aquests impagaments es tindran en compte en el llistat de creditors i crèdits pendents del procediment.

La normativa estableix que els deutes pendents es puguin cancel·lar, en general, mitjançant el dret a l’exoneració de passius insatisfets (EPI). Però també estableix algunes excepcions: tipus de deutes que mai no es podran exonerar. 

Podrà un particular o autònom cancel·lar els deutes per multes i sancions mitjançant el mecanisme de segona oportunitat? 

En principi, hauríem de dir que ALGUNS SÍ i ALTRES NO. És una qüestió complexa, ja que: 

• Algunes infraccions que han donat lloc a la multa o sanció poden perjudicar el mateix dret a l’exoneració.
• En alguns casos, serà rellevant qui va imposar la multa o sanció i quina gravetat tenia la infracció.
• Hi ha certs dubtes interpretatius sobre el tractament d’aquests supòsits a causa de la discutible manera en què regulen els deutes no exonerables en la Llei Concursal.

A continuació, després d’algunes pistes sobre el tipus de multes i sancions que poden no pagar-se (i contribuir a la insolvència), expliquem de manera sintètica el tractament que aquest tipus d’impagaments té en la normativa de segona oportunitat (concursal). 

Qui pot ser el teu creditor per multes o sancions impagades

Les multes i sancions de dret públic poden derivar-se d’infraccions de normatives en àmbits molt diversos: tributari, social, de seguretat, estrangeria, subvencions, ordenances territorials, urbanisme, normativa ambiental, consum, protecció de dades… 

Aquestes multes i sancions són percebudes i recaptades per organismes com l’Agència Tributària (AEAT) o la Tresoreria General de la Seguretat Social, jutjats i tribunals, ministeris i altres òrgans de les administracions estatals, autonòmiques, forals i locals. En tots aquests casos, el creditor serà un ens o organisme públic. 

D’altra banda, també es poden exigir sancions en el marc de contractes o altres acords privats. Es tracta de les anomenades penes o multes contractuals o convencionals. Es produeixen quan les parts d’un negoci jurídic, en ús de la seva autonomia de voluntat, acorden que s’imposi una sanció, normalment monetària, si es produeixen certs incompliments (en curs d’obres, dates de lliurament o prestació, qualitat del producte o servei…).

Com a deutor, pot tenir, en el seu conjunt de deutes, multes i sancions reclamades per creditors públics molt diversos, així com, encara que menys freqüent, sancions imposades per creditors privats si has incomplert algunes clàusules contractuals. 

No totes les multes i sancions tenen el mateix tracte en la normativa de segona oportunitat.

Què pot passar amb les multes i sancions en el mecanisme de segona oportunitat

Una vegada t’hagis acollit a la llei de la segona oportunitat — i en conseqüència s’hagi iniciat un procediment concursal: concurs de creditors o procediment especial per a microempreses —, si entre els teus deutes hi ha alguns corresponents a multes i sancions, pot passar que:

• Acceptis pagar-los gradualment, en el marc d’algun acord amb els creditors o quedin coberts per alguna altra mesura (com ara una cessió de béns).
• Els acabes pagant en la liquidació (si tens prou actius per a això i els diners no s’esgoten amb el pagament d’altres deutes més prioritaris).
• Queden impagats i intentes cancel·lar-los mitjançant L’EPI (exoneració del passiu insatisfet). 

A més, cal tenir en compte que algunes multes i sancions poden derivar-se de procediments judicials o administratius que les imposin per la comissió de determinats delictes o infraccions i que això fonamenti la denegació d’aquest benefici. 

Quines conductes amb sancions poden evitar cancel·lar deutes

Ni molt menys totes les infraccions legals que comportin multes o sancions perjudicaran el vostre dret de cancel·lació. No passarà en la majoria dels casos, sigui perquè són infraccions lleus o perquè, encara que hi hagi una condemna penal amb multa, no ho sigui per un dels delictes contemplats per la llei:

• Perquè una condemna penal impedeixi l’EPI ha de correspondre a determinats delictes contra el patrimoni i contra l’ordre socioeconòmic que puguin comportar penes de presó màximes de tres o més anys. 
• El perjudici de l’exempció també podria ser degut a determinades infraccions, tributàries o contra la Seguretat Social o l’ordre social, però han de ser molt greus (o algunes greus). 

En tots dos casos, el que perjudicaria l’EPI no seria la multa imposada, sinó el delicte o infracció. I també hauria de tractar-se d’antecedents de no més de deu anys (des de la condemna o la decisió en ferm).

Amb la finalitat de denegar l’EPI, aquestes sentències o resolucions amb sancions i sancions no es tindrien en compte si en la data de sol·licitar-se l’exoneració ja s’haguessin satisfet les responsabilitats (penes complertes, multes pagades…).

Ha de quedar clar que si per certs antecedents hi ha absència de bona fe per algun dels antecedents contemplats a la llei, no es podrà exonerar cap tipus de deutes. Però la majoria dels deutors no incorren en aquests supòsits

I ara ja comentarem la possible cancel·lació de deutes per multes, suposant que els requisits es compleixen de bona fe i no existeixen aquests antecedents. 

Es poden cancel·lar els deutes per multes i sancions amb la llei de segona oportunitat? 

L’objectiu principal per tu, si aprofites la llei de la segona oportunitat, serà cancel·lar deutes. I si tens deutes per multes i sancions impagades, et faràs PREGUNTES com les següents: 

Podré cancel·lar multes penals si compleixo amb els requisits per l’EPI? 

Podré alliberar-me de les sancions impagades per infraccions de la Seguretat Social o de la normativa laboral? 

Podré alliberar-me de les multes per impagament d’impostos estatals com l’IRPF o L’IVA? Què passa amb els vinculats als tributs forals, autonòmics o locals?

Què passarà amb les multes de trànsit que no pagui? I amb les multes privades per incompliments contractuals?

Ja entrem en un terreny relliscós, més aviat en arenes movedisses. Vegem què indica la norma respecte als deutes que són exonerables en aquells àmbits en què poden encaixar els que deriven de multes i sancions.  

Els deutes per crèdits de dret públic no són exonerables

La llei determina que els deutes per crèdits de dret públic no són exonerables. És a dir, aquells que una persona o empresa té amb creditors públics i es deuen a la infracció de normes legals. 

S’admet l’exoneració limitada de deutes amb L’AEAT i la Seguretat Social 

La norma estableix de manera expressa una excepció a l’esmentat en què es permet certa exoneració de deutes amb creditors públics. 

En concret, es podran exonerar els deutes per a la gestió de cobraments dels quals tingui competència L’AEAT (Agència Estatal d’Administració Tributària) — i també els forals (recaptats per algun ens equivalent — fins a l’import màxim de 10.000 euros per deutor:

• Els primers 5.000 euros de deute s’exoneren de manera íntegra.
• De la resta, s’exonera el 50% fins que el total sumi 10.000 euros (és el màxim).

Pel que fa als deutes per crèdits de la Seguretat Social, s’aplica el mateix criteri, separat de l’anterior: límit de 10.000 euros, amb cancel·lació dels primers 5.000 euros i de la meitat de la resta fins al màxim.

En total, el deutor podria exonerar fins a 20.000 euros de deute impagat. 

Dins d’aquest límit exonerable poden existir deutes per impagament d’impostos, taxes, preus públics …, però també de recàrrecs i multes associats. Seran imports procedents de la hisenda estatal o foral, i s’ha d’entendre que també s’inclouran altres que corresponguin a hisendes locals o autonòmiques si hi ha conveni perquè l’AEAT o l’òrgan similar d’àmbit foral els recapti. 

Alguns deutes per multes i sancions no són exonerables

La llei també estableix clarament que són no exonerables els deutes per: 

• Multes imposades en processos penals. 
• Sancions administratives per infraccions molt greus. 

Cap deute per impagament d’una multa penal és exonerable. 

I tampoc s’exonera cap deute per impagament d’una sanció administrativa per una infracció molt greu. 

Sí que es podrien cancel·lar els deutes derivats de multes contractuals serien, ja que no queden exclosos. 

Però la qüestió és si es poden cancel·lar els deutes per impagament de sancions per infraccions administratives greus o lleus. Potser sí, si ens atenim només a aquesta indicació legal. Però… 

Quins deutes podrien, en principi, ser exonerables amb L’EPI

Com hem indicat, si es compleixen els requisits de bona fe, podries cancel·lar els deutes per multes contractuals no pagades. No hi ha cap dubte.

I, en principi, d’una lectura ràpida de la norma concursal es podria concloure que els deutes per sancions imposades per infraccions administratives lleus o greus (és a dir, aquelles que no es consideren a les normes com a molt greus) també serien exonerables.

Però… no són totes les sancions administratives deutes de dret públic? I, per tant, no quedarien excloses totes de l’exempció?

Llegeix el següent punt, i veuràs per què parlem del feet que la normativa ofereix dubtes. 

Dubtes plantejats per la redacció de la llei

Encara que pugui semblar que la Llei Concursal aclareix quins deutes no són exonerables, la regulació genera DUBTES. La raó és que presenta algunes ambigüitats i contradiccions, sens dubte per una redacció tècnica defectuosa:

• Es consideren no exonerables tots els deutes per crèdits de dret públic, excepte una part dels fiscals i socials? 
• En aquest cas, per què la llei indica que les multes penals i les sancions administratives molt greus no són exonerables, si totes corresponen a creditors públics? 
• Són exonerables els deutes per sancions administratives lleus i greus, malgrat que els creditors també siguin públics? O no es consideren deutes de dret públic? 
• Quines quantitats entren a excepció de fins a 10.000 euros d’exoneració de deutes que recapta l’AEAT o hisendes forals? Només els deutes associats a tributs estatals (recaptats per l’AEAT) i forals? O també els deutes cobrats per un organisme autonòmic o local equivalent a l’AEAT?
• Els deutes de multes imposades per impagaments fiscals o socials també entren dins d’aquests límits exonerables? O ho faran només si es deriven d’infraccions tributàries o socials greus o lleus? 
• I què passa amb les multes de trànsit? Són sempre no exonerables perquè són deutes amb creditors públics? Entren dins de l’exoneració de fins a 10.000 euros perquè de vegades l’AEAT els reclama i els recapta? No entren dins d’aquest límit exonerable perquè no són fiscals? Són exonerables només si es deuen a infraccions lleus o greus?

Com veuràs, hi ha dubtes legals, i en conseqüència, si tens deutes d’aquest tipus per alguna quantitat rellevant, és convenient que siguin resolts per un expert en gestió de dret concursal i segona oportunitat. Un advocat per gestionar els teus deutes.

Consulta amb el vostre advocat si tens deutes per multes i sancions

Els deutes per impagament de multes i sancions no solen ser el gruix que deu un particular o autònom insolvent. Els habituals s’associen a impagament d’impostos i cotitzacions, infraccions de trànsit, no devolució de subvencions si no es compleixen requisits, normativa de protecció de dades… 

Només podrien assolir quantitats elevades si comets delictes o infraccions molt greus, i en aquest cas no serien exonerables, i fins i tot la condemna podria implicar absència del requisit de bona fe, obligatori en benefici de l’exoneració.

En qualsevol cas, hi ha dubtes sobre quins deutes per multes i sancions poden ser o no exonerables, ja que en molts casos són aquells amb creditors públics, de manera que el possible marge d’exempció és molt restringit. 

Els dubtes i controvèrsies legals solen resoldre’s amb la pràctica concursal i les resolucions de jutjats i tribunals, fins a consolidar interpretacions definitives.

Si caus en situació d’insolvència i entre els seus deutes hi ha multes per impagament d’impostos, cotitzacions socials, infraccions de trànsit o altres incompliments amb ens públics, posa’t en contacte amb un professional jurídic expert en deutes. 

El teu advocat avaluarà la teva situació, estimarà quins deutes podries exonerar i prendrà la direcció jurídica del teu cas. 

I, si hi ha dubtes tècnics, argumentarà en el jutjat per tal d’obligar que prosperi la interpretació de la llei que et permeti cancel·lar la major quantitat possible de deute, inclosos els que siguin de l’impagament de multes.